1.只需填写本年度累计金额。
请注意，这里的累计数是到报告季度末的累计数，比如1月份报告的是上一年第四季度，那么就应该填写1月份到12月份的数据。
一定要注意不要填错，很多朋友都填成季度数据。
为什么要填累计？
由于所得税是年度税，按季或按月预缴只是征收所得税的手段，而不是计算方法。所得税是按年度确认收入、成本、费用和损失的。
然后每个季度也需要算出以本季度为截止的全年累计总额，再从累计额中减去之前的预付款金额，我们也知道年底是有最终结算的。
这其实回答了有朋友的疑问，如果前一个季度亏损了，后面的盈利能不能弥补亏损呢？其实年内不存在弥补亏损，计算本身是累计的，相互自动抵消，不存在弥补亏损，弥补亏损是跨年度的。
2.优惠政策信息及补充报告事项（按季度报告，分支机构无需报告）
这部分很关键，直接关系到你能不能享受到小微企业优惠政策。
根据财政部、国家税务总局公告2023年第6号，对小型微利企业，其年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。本公告自2023年1月1日起至2024年12月31日止实施。
此外，此前财政部、国家税务总局公告2022年第13号规定，对小型微利企业，其年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按照20%的税率缴纳企业所得税，实施期限为2022年1月1日至2024年12月31日。
因此，2023年至2024年，小型微利企业实际税负将统一为5%。
这里的小型微利企业当然既可以是小规模纳税人，也可以是一般纳税人。
只要同时满足小微企业四个条件，就可以享受。
所以从表格里可以看到员工人数，资产数，是否属于限制行业或者禁止行业，当然还有一个指标，应税收入，这个是从预缴税款计算对应栏里得到的。
注：从业人员数量是指与企业建立劳动关系的员工数量与企业接受派遣劳动者数量之和。
很多人还问季度的开始是几月？
一季度初不就是12月底资产负债表的数据吗，一季度末不就是3月底资产负债表的数据吗。
类似地，第二季度的开始就是您的三月份财务报表的期末数字，而季度的结束就是您的六月份财务报表的期末数字。
如果你查看自己的资产负债表，期末金额就是编制该资产负债表的月份的时间点。
如图所示，我每个月都有资产负债表，每个月的总资产都有，数据取自每个月财务报表的月末资产负债表。
那么季度的开始和结束自然就会清楚。
对了，有朋友问我能不能修改上一季度的数据，我看了一下说可以修改，但是我会提醒你一下。
这里要注意，如果确认之前填写的有误，可以修改，但是如果后面差异太大，税务局可能会要求你提供纸质证明材料。总之，任何更改都是你自己的责任，不要随意更改，差异大总有原因，毕竟财务是一个很严谨的工作。
那我填这个表就很简单了，别跟我说你没有报告，你查收税款的时候企业所得税申报软件，每个季度报税的时候，都要准备财务报告。
季度平均值 = （季度初值 + 季度末值）÷ 2
首先算出每个季度的平均值，一季度初是12月底的数据，一季度末是3月底的数据。
第一季度平均值=（4400+4845.77）/2=4622.89
最后，截至纳税期末的季度平均金额=截至纳税期末的季度平均金额总和÷相应的季度数
4 个季度平均值等于 4 个季度平均值之和除以 4
我们在进行日申报的时候，只需要填报上一季度的期初和期末数据，系统会自动计算平均值。
填写人数和资产数量之后，系统会自动计算季度平均值，然后我们再查看这个行业是否是国家限制或者禁止的，填写完这个表第10行的数据之后，系统会自动判断你是否符合小微企业的要求。
判断标准是
1.本纳税年度末季度平均雇员人数不得超过300人。
2.本纳税年度年末季度平均值总资产不得超过5000万元人民币。
3.本表中“国家限制或禁止的行业”选择“否”。
4、本表第10行“按照上一纳税年度平均应纳税所得额确定的本期实际利润额\应纳税所得额”不超过300万元人民币。
如果以上条件全部满足，则选择“是”；否则，选择“否”。
具体怎么判断呢？我再举个例子：“微信搜索关注：二哥税税年”
二格税务公司是一家从事国家非限制和禁止行业的公司，采用查帐征收方式缴纳企业所得税。
第一季度应税所得额（累计值）为150万，员工人数、总资产数据如下：
第二季度应税所得额（累计值）为310万，员工人数、总资产数据如下：
二季度虽然人数、资产总额指标符合要求，但应税收入超过限额，因此二季度不符合小型微利企业优惠政策。
企业在预缴企业所得税时已经享受小型微利企业所得税减免政策，但在申报缴纳企业所得税时不符合《通知》第二条规定的，应按规定补缴企业所得税。
这里要特别注意，尤其是要正确计算应税收入，在做决算的时候不要错过税务调整。
3. 所附报告名称
根据填表说明，此项对应原A201010表的附件信息。由于此表已取消，此处填写的信息已转入主表。
但此信息为统计信息，并不影响预付税款的计算。
03
接下来我们来详细了解一下预付款申报表上税款如何计算和缴纳，也就是这一栏应该如何填写。
其实预付款申报单填写起来很简单，表格也比较清晰。
但是有一点，你得先有财务报表，如果你连财务报表都没有，填这个表就没有依据了。之前有很多朋友问我预付款申报表怎么填，但是他们连财务报表都没有，这怎么能行呢？
好厨无米之炊，对于需要接受审计和纳税的企业来说，财务报表是必须准备的。现在新增了风险预警功能，纳税人需要提前一天报送财务报表，才可以使用风险预警功能。
另外，季度申报时需要向税务局提交财务报表，如图所示，财务报表的纳税申报也在“我要办税-纳税申报缴纳”中。
这里要特别注意财务报表的格式，税务局会根据你登记的财务会计制度不同，给你推送不同的报表格式，比如我公司登记了企业会计准则，系统就自动推送了适用会计准则执行情况的一般企业财务报表格式给我。
如果我坚持选择其他格式，例如小型企业会计准则，系统会提示你这种类型的声明不存在。
所以这里需要大家特别注意，否则你自己的财务软件生成的报告格式和你申报的格式会不一样，这样填写申请表的时候就会因为格式不一样而变得很痛苦。
如果有报告的话我们就按照报告去填就行了，很简单的。
第 01 部分
我们首先来看一下第 10 行的该期间的实际利润。
注意不要把这里的实际利润额（小微利润的认定可以参考这个数据）和财务报表里的利润总额等同起来，不要把它当做应税收入来纳税结算。
预付款申报表第10行实际利润额=利润总额《会计报表利润总额》+特定业务计算的应税收入-不征税收入-固定资产加速折旧（扣除）调整-免税收入、减免税收入、减免税收入等优惠金额-弥补以前年度亏损。
第 2 部分
我们来看一下第 1-3 行的数据。
只要按照你的财务报表里的数据，在第1-3行填写营业收入，营业成本和利润总额就可以了。
利润总额就是按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规范直接计算出来的利润总额。「微信搜索关注：二哥税务年」，就是你财务报表上的利润总额数字。按照报表填就可以了。
特别需要注意的是，这里的利润总额与第二行的营业收入、第三行的营业成本并不一定存在互相参照的关系。
并不是说等于营业收入减去营业成本，很多朋友之前以为这个是核对，后来发现算出来的利润总额和报表不一样，就被迫改营业成本，这都是错的。
请记住直接填写表格。
“营业收入”=主营业务收入+其他业务收入。只需在财务报表中填写数字即可。
“营业成本”=主营业务成本+其他业务成本。请记住，营业成本不包括营业外费用和期间费用。只需填写财务报表中的数字即可。
营业收入、营业成本不纳入表格计算，指标意义在于数据采集，按照财务报表填写，与财务报表保持一致。
之前很多人问过我“兄弟，你这么说的话，那我的期间费用要填到哪里去呢？要在哪里反映呢？”
若无期间费用栏，则无需填写，其数据对利润的影响直接反映在利润总额栏中。
第 03 部分
企业按季度预缴所得税，可以弥补以前年度的亏损。
每年4月份预缴一季度企业所得税时，很多企业还没有完成上年度对账结算，可以弥补的损失数额还不知道。预缴申报表第9行一般会自动带出，如果企业年度对账结算还没有完成，这个地方是带不出任何数据的。
由于以前年度还未做过对账，企业所得税损失补偿明细表A106000中还没有任何数据，自然无法获取该数据。
但是后面几个季度就不一样了，最终结算完成了，知道了可以弥补的损失，弥补损失是没有问题的，第二季度就可以自动弥补。
第九行“弥补以前年度亏损”为按照税收规定可在企业所得税税前弥补但尚未弥补的以前年度亏损金额。
很多申报软件都会自动带出赔偿数字，如果没有，可以按照上一年度税务结算的可弥补损失表的数据来填写，如果手工填不出来，那你就直接问税务局，这个应该是系统设置的问题。
另外要强调的是，不存在年度间补亏的问题。比如一季度、二季度亏损，三季度盈利，就没有补亏的概念。所得税是年度内计提的，年末才有补亏的问题。「微信搜索关注：二哥税务理念」
第 4 部分
所以有了这份报告，您填写预付款申报表就变得非常容易了。填完上面的内容之后，下面的特殊区域可能不是每个公司都会涉及到的，您可以根据自己的实际情况选择填写。
注意！此第4行一般企业不填写，房地产开发企业使用。
在预缴所得税阶段，企业实际缴纳的、但会计上未计入当期损益的土地增值税和其他税费，准予扣除。
某房地产项目分一期、二期开发建设，预计毛利率15%。
一季度，一期工程启动，确认预付款项（不含税）1亿元，本期发生管理费用、销售费用合计100万元，利润总额-100万元，本期预付款项申报表填写如下图所示：
二季度启动二期工程，确认预付款项（不含税）1亿元，本期发生管理费用、销售费用合计200万元，累计利润总额-300万元，本期预付款项申报表填写如下图所示：
三季度一期工程全部竣工交付，结转收入1亿元，结转成本6000万元，预售收入（不含税）2000万元，管理及销售费用合计100万元，预付款申报表填写如下图：
注意确认收入后允许调整预计毛利，即特定业务应纳税所得额=（20000+2000-10000）*15%=1800万元，体现的是预售收入抵扣首期预付款1亿元后，按照15%的预计毛利率计算出的预计毛利。
第 5 部分
第五行“非应税收入”：填写纳税人已计入本表“利润总额”行，但按税法规定属于非应税收入的当年累计非应税收入金额。如有非应税收入，可在预缴税款时扣除。
第 6 部分
第6行我们需要填写A201020表格，当然如果你没有加速折旧或者一次性扣除的话，可以不用填写。
这里我举个大家想知道的一次性抵扣政策的例子：
二格水水年公司于2021年2月购置了一台新的生产设备，单位价值300万元，于购买当月投入使用，会计折旧采用5年直线法计算，预计无残值。
生产设备税务折旧最低年限为10年，企业选择享受一次性扣除优惠政策。
制作固定资产一次性扣除申报表的关键是要存好折旧账，有了折旧账，申报表就容易填写了。
设备每季度仅折旧一个月
会计折旧 = 300/5/12 = 50,000
按加速政策计算的折旧=300万。
也就是说我账户第一季度只折旧了5万，但是我享受了一次性抵扣政策，可以抵扣300万，那我的税是不是要少交295万呢？
这是事实。
然后填写表格！如图所示：
然后你发现，表格里还有一项按照一般税法计算的折旧，这到底是什么鬼？
规定很明确，这一栏是填按一般税务规定计算的一个月的折旧，一般税务规定是什么呢？下面就是。
设备最低使用年限为 10 年，因此每月折旧额为
300/10/12=25,000。
然后最终的申报表填写如下
很多朋友可能会问这里为什么有一栏要填，没什么意义，毕竟我的主表只用到税务调整那一栏，也就是第5栏的调整金额。
其实这里主要目的是统计功能，国家叫你填表，看看我们这个一次性扣除政策，到底有多少企业受益了，实现了多少特定免征，产生了多少减税效果。
那么我们继续第二季度的申报，继续填写这个表格。我们怎么填写呢？
设备2个季度累计折旧为4个月（3月、4月、5月、6月）
会计折旧 = 300/5/12*4 = 200,000
按加速政策计算的折旧=300万
按一般税法规定计算的折旧都是以一个月的数据为依据，保持不变！
所以第二季度的表格填写如下：
注：申报月度（季度）预缴所得税时，对相应固定资产的折旧额实行单向纳税调整，即只减少，不增加。
第 07 部分
原有的A201010\A201030两张折扣表已取消，其对应信息直接汇总在主表单中填写。
具体就是直接挂在对应的柱子下面
纳税人按照《企业所得税申报事项目录》填报优惠项目或具体项目，原表采用完全列举格式，今后若政策调整，表一般不再修改，纳税人可根据网站公布的最新《企业所得税申报事项目录》填报相应项目。
当然还是老规矩，如果你有免税收入企业所得税申报软件，减免收入，收入减少等福利，那你就要填写，如果没有就不用填写。
第 08 部分
第14行“预缴（代征）特定业务所得税额”需要特别关注。
仅适用于建筑企业总公司直接管理的跨区域项目部预缴所得税。
而且不一定能手工填写，需要提前交给税务局审核后录入系统，比如四川省的规定如下：
